Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

В периоды экономических кризисов владельцы компаний или те, кто только начинает задумываться о регистрации бизнеса, стремятся уменьшить финансовые затраты, особенно налоговые. В этом контексте слово «офшор» становится все более популярным.

Офшорная зона - это территория с выгодными условиями для бизнеса:

• Уменьшенное налогообложение;
• Конфиденциальность сделок и информации об участниках;
• Упрощенное оформление документов;
• Отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Компания, зарегистрированная в офшорной зоне, может стать эффективным инструментом комфортного и безопасного предпринимательства. Стоит, однако, помнить, что перед применением такого инструмента необходимо тщательно изучить его особенности.

Статья рассказывает о доле офшорных юрисдикций в мире. Несмотря на популярность офшоров, США и ОЭСР выступают за борьбу с использованием офшоров в оптимизации налогообложения. Тем не менее, офшоры и офшоропроводящие страны присутствуют в мировом движении капитала (см. Таблица 1). Доля офшорных юрисдикций в международных банковских операциях составляет 38%. Несмотря на регулирование со стороны ОЭСР (система автоматического обмена налоговой информации), офшорные юрисдикции имеют потенциал к адаптации и гибкости в изменяющихся условиях.

Офшоры используются для налоговой оптимизации и простоты администрирования, поэтому они продолжают оставаться популярными. Страны-подписанты ОЭСР системы автоматического обмена налоговой информацией теперь могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Однако, даже после этого, офшоры для многих компаний остаются привлекательными.

Разнообразие офшорных зон заставляет учитывать все особенности выбранной юрисдикции. Основная классификация применяется в зависимости от типа налогообложения и процедуры регистрации бизнеса.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Эти зоны отличаются нулевым налогообложением для предпринимателей из других стран и единовременной пошлиной в несколько сотен долларов в год. Их список включает Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панаму и Доминикану.
• Офшоры с налогообложением по территориальному признаку. Когда предприятие получило доход на территории офшорной зоны, оно обязано уплатить налог в соответствии с местным законодательством. Но остальная прибыль не облагается налогом. Примеры включают Мальту, Гонконг и американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. В Болгарии, Латвии и Швейцарии существуют списки видов деятельности, которые освобождаются от налогов.
• Зоны, где налоги взимаются при определенных операциях. Например, на Кипре налог на прибыль от торговли ценными бумагами не взимается, но для акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью, потребуется уплатить налог на прирост капитала в размере 20%.
• Зоны с низкими налогами. К ним относятся Ирландия, Эстония, Черногория, Португалия и Малайзия. Для некоторых компаний проще и дешевле платить налоги в этих странах, чем платить единовременные пошлины в классических офшорах.

В любой из выбранных офшорных зон потребуются ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Свободные офшоры. Регистрация компании происходит на основе заявления и нотариально заверенных копий документов клиента, написанных на английском языке. Такой процесс предусмотрен в большинстве офшорных зон.
• Формальные офшоры. В дополнение к документам, требуемым в свободных офшорных зонах, могут потребоваться дополнительные сведения от резидентов страны, в которой заявитель зарегистрирован. Например, в Гибралтаре могут потребовать подтверждение информации о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

В отличие от популярных мнений, офшорным компаниям необходимо вести финансовую отчетность. В некоторых офшорных зонах предусмотрены штрафы за ее отсутствие. Поэтому на основании финансовой отчетности и раскрытия данных о компании можно выделить два типа офшорных зон:

• Не требующие сохранения и предоставления финансовой отчетности. Эти зоны очень редки: Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерская отчетность необходима любому бизнесу. Чтобы избежать возможных проверок, документация офшорной компании всегда должна быть в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра:

• С открытым реестром. Требуется полное раскрытие информации о бизнесе. Такие правила действуют в Гонконге, Люксембурге, Швейцарии и Сингапуре.
• С умеренно открытым реестром. Обязательно раскрытие информации об основных акционерах и их долях бизнеса (Мальта, ОАЭ).
• С закрытым реестром. Компании пользуются полной анонимностью (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Следует помнить, что чем больше информации о компании готов ее владелец раскрыть, тем более надежным может оказаться бизнес для потенциальных партнеров.

Кроме того, в июле 2018 года Россия учредила две зоны с льготными условиями для работы иностранных компаний. Такие особые административные районы (САР) - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, - можно назвать внутренними офшорами России. Резиденты России могут перенести свой бизнес на острова с сохранением удобной правовой формы и возможности не платить налоги на иностранные доходы. Обязательным условием регистрации является открытие офиса на одном из островов и инвестирование в экономику России не менее 50 млн рублей в течение шести лет с момента регистрации.

Изучение специалистами Лаборатории международного движения капитала МГИМО показало, что в последние годы наблюдается высокая активность офшорных компаний и офшоропроводящих государств как в экспорте прямых зарубежных инвестиций (ПЗИ) из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Россию. Эта тенденция отражена в изменении показателей, приведенных в таблице 2.

Доля офшорных компаний и офшоропроводящих государств в прямых инвестициях России постепенно возрастала в период с 2009 по 2013 гг., однако в 2014 и 2015 гг. этот показатель замедлился. С 2017 года замечен начало роста их роли в экономике России.

При этом, приток прямых иностранных инвестиций в Россию в значительной степени зависит от офшорных компаний (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Данный тренд нормализовался в последнее время, а масштаб использования офшоров российскими инвесторами возвращается к уровню, существовавшему до политического кризиса и санкций.

Офшорные компании — это то, что привлекает многих бизнесменов. Они могут предоставлять удобный формат работы с финансовыми центрами, расположенными в разных странах. Однако, как и везде, есть и плюсы, и минусы.

Среди основных преимуществ можно выделить возможность проведения через такие компании операций с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности. Кроме того, для контролируемых иностранных компаний (КИК), которые зарегистрированы в офшорах, предусмотрена особая система налогообложения, в некоторых случаях даже возможна освобождение от налога.

Однако у офшорных компаний, ведущих деятельность на территории России, есть и свои недостатки. Так, по федеральному закону, они не могут принимать участие в государственных закупках. Также нужно помнить, что такие компании обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции РФ и платить налоги наравне с российскими компаниями. Иначе уплата налогов может стать обязанностью контрагента и стать препятствием для заключения договора.

Более того, на прибыль иностранных юридических лиц не облагаются налоги в России только в случае, если они связаны с внешнеторговыми операциями, которые не имеют отношения к деятельности на территории России. Если же есть желание открыть постоянное представительство в России, необходимо обратиться в местный налоговый орган.

Каждый бизнесмен должен самостоятельно принимать решение о том, нужна ли ему офшорная компания для его конкретного бизнеса или нет, взвешивая все плюсы и минусы.

В данной статье мы расскажем о том, как зарегистрировать офшорную компанию. Эта процедура требует определенных навыков, но если вы собираетесь пройти ее впервые, то можете воспользоваться услугами посредников, которые помогут вам в данном вопросе.

Если вы решили зарегистрировать компанию самостоятельно, то сперва необходимо выбрать территорию и изучить правила регистрации компаний. Затем обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране с запросом о регистрации вашей фирмы. Агент запросит у вас перечень информации, которая будет необходима для регистрации вашего офшорного бизнеса, в том числе паспорта бенефициара, акционеров и директоров, являющихся необходимыми, если вы не намерены использовать номинальный сервис, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании и копии оплаченных счетов (например, за коммунальные услуги).

Регистрационный агент ознакомится с полученными документами и сообщит вам стоимость процедуры регистрации компании, которая будет на 30-50% меньше, чем если бы вы проходили ее через посредников.

Но следует помнить, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому при выборе такого специалиста необходимо быть осторожным и обязательно проверять его репутацию. Регистрация займет несколько недель, а в последующие годы необходимо будет общаться с регистрационным агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Если же вы хотите зарегистрировать компанию через посредника, то следует отметить, что процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью. В данном случае, вы уже общаетесь не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии - она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации составит около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, а пошлина — 450 долларов. При этом на регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников есть возможность приобрести уже готовую фирму.

Таким образом, при выборе способа регистрации офшорной компании необходимо учитывать репутацию регистрационного агента или посредника, стоимость процедуры и необходимые документы.

Как правомерна покупка готовой офшорной компании?

Приобретение готовой оффшорной компании сводится к ее переоформлению на нового владельца и занимает от одного часа до нескольких дней, при этом ее стоимость обойдется в 600 долларов или больше. Кроме того, определить время, когда Вы становитесь ее собственником, может быть трудно из-за политики конфиденциальности, которая распространяется на оффшорные зоны. Чистота компании, которую Вы купите, зависит от добросовестности посредника, а его репутация, соответственно, является единственным гарантом.

Приобретение готовых оффшорных компаний - распространенная практика. Многие предприниматели используют этот метод, даже если им нужна обычная российская компания.

Необходимость регистрации фирмы в оффшорной зоне зависит от характера Вашего бизнеса. Если государственные заказы и престиж Вашей компании как российского производителя товаров и услуг являются приоритетными, или если Вашему бизнесу могут быть предоставлены налоговые преференции в России (например, при размещении производства в специальной экономической зоне), то преимущества от регистрации оффшора бесполезны. Однако, если вы собираетесь заключать сделки на территории России, то следует уделить особое внимание особенностям налогообложения. Несмотря на это, эффективные налоговые структуры все еще остаются возможными, но из-за большого интереса, проявляемого к оффшорным зонам за последнее время, Вам потребуются квалифицированные международные налоговые специалисты. Однако, в остальном использование офшорного бизнеса оправдано, главное - правильно выбрать зону для его регистрации.

Фото: freepik.com